Abréviations et acronymes
- BFR : besoin en fonds de roulement
- FR : fonds de roulement
- FRNG : fonds de roulement net global
- SIG : solde intermédiaire de gestion
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Introduction à la finance pour les chefs de projetFiche pratique FICHE PRATIQUE | Réf : 1692
Auteur(s) : Jean-Pierre Payre
Date de publication : 17 déc. 2020
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Circuit financier | parties prenantes | exploitation | financement | investissement | entreprise | clients | fournisseurs | salariés | banques | actionnaires | état
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MÉTIER : RESPONSABLE BUREAU D’ÉTUDE/CONCEPTION
Le circuit financier de l’entreprise permet de définir trois grandes préoccupations du responsable financier qui correspondent aux trois grands cycles de l’activité d’une entreprise :
Étapes :
Étapes :
Le schéma L’entreprise et le circuit financier aborde les différents cycles évoqués ci-avant qui seront développés en étapes 2 à 4.
Grâce aux fonds propres et aux fonds empruntés, l’entreprise va pouvoir financer ses investissements. Autrement dit, elle va pouvoir acquérir tous les actifs (terrains, locaux, matériels, etc.) qui lui permettront d’exercer son activité.
Dans le cadre de son activité, l’entreprise est amenée à produire des biens ou assurer des services qu’elle vendra à ses clients. Le chiffre d’affaires qu’elle réalise ainsi constitue sa principale source de revenus.
Bien évidemment, la production des biens ou services amène l’entreprise à supporter des charges. Il s’agit de rémunérations qu’elle verse à ses salariés, de marchandises ou de matières premières qu’elle achète à ses fournisseurs ou de tout autre type de charges. Ce qui reste du chiffre d’affaires après prise en compte de toutes les charges supportées pour assurer la production et la commercialisation des biens ou services vendus constitue le résultat d’exploitation.
Le résultat d’exploitation doit permettre de :
Le schéma relatif à L’entreprise et ses parties prenantes – circuit financier présente les parties prenantes de l’entreprise.
Elles peuvent être classées en plusieurs niveaux.
Les parties prenantes de 1er niveau concernent l’ensemble des groupes essentiels à la survie de l’organisation. Pour une entreprise, les parties prenantes, sans lesquelles une entreprise ne peut fonctionner, sont les associés, les clients, les fournisseurs, les salariés et les banques.
Chaque partie prenante génère des informations pertinentes.
Les parties prenantes de second niveau sont les groupes non nécessaires à la survie de l’entreprise. Pour une entreprise, ce sont les syndicats, les associations, l’État, les collectivités territoriales et le grand public.
Chaque partie prenante doit être destinataire d’informations financières pertinentes.
L’État et les collectivités locales ont besoin d’informations pour le calcul des impôts et taxes, afin d’élaborer des réglementations des activités de l’entreprise et construire des statistiques. Par exemple, périodiquement, l’entreprise établit une déclaration de TVA à destination de l’administration fiscale, émanation de l’État. Les informations pertinentes pour établir une déclaration de TVA sont :
Les syndicats ont les mêmes besoins d’informations que les salariés.
Les associations de consommateurs, écologiques, de respect des droits de l’Homme ont des besoins d’information sur les impacts environnementaux et sociétaux des actions des entreprises, sur le respect de la concurrence, sur l’éthique…
Étapes :
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L’entreprise et le circuit financier
Cet outil introduit les notions de cycle de financement, cycle d’investissement et cycle d’exploitation de l’entreprise.
Le circuit financier de l’entreprise et ses parties prenantes
Cet outil présente de manière synthétique les parties prenantes de l’entreprise du point de vue cycle financier.
Le cycle de financement
Cet outil montre les relations de l’entreprise avec ses actionnaires et les banques, les financeurs de l’entreprise.
Le cycle d’investissement
Cet outil illustre comment les actifs de l’entreprise contribuent à la financer.
Le cycle d’exploitation
Cet outil montre les relations entre les clients, les fournisseurs et les salariés dans ce cycle d’exploitation.
Les destinataires du SIG
Cet outil définit vers quelle partie prenante s’adresse chaque composante du solde intermédiaire de gestion.
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