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Auteur(s)
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Jean-Pierre PAYRE : Senior project manager – Consultant gestion de projet, Grenoble, France
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Lire l’articleINTRODUCTION
Le monde de l’entreprise et la gestion de projet impliquent que les acteurs soient initiés et sensibilisés à la finance, à la gestion pour mieux comprendre le fonctionnement de l’entreprise et des projets, et être acteurs de ce thème.
Cette fiche et ses outils vous donneront un aperçu des connaissances nécessaires sur le sujet
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5. Prendre en compte la dimension trésorerie, représentant de manière imagée l’huile dans le moteur de l’entreprise
Si l’objectif de toute entreprise est d’obtenir en moyenne une trésorerie zéro, deux autres situations surviennent fréquemment.
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Trésorerie structurellement négative : le fonds de roulement est ici insuffisant par rapport au besoin en fonds de roulement, ce qui oblige l’entreprise à recourir aux concours bancaires courants. Cette situation se rencontre notamment pour les petites entreprises en phase de décollage lorsque les dirigeants n’ont pas prévu la croissance du besoin en fonds de roulement.
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Trésorerie structurellement positive : le fonds de roulement est trop important eu égard aux besoins du cycle d’exploitation. On rencontre cette situation pour des activités où les ventes se font au comptant et où les fournisseurs sont payés tardivement ; c’est notamment le cas de la grande distribution.
OutilL’évolution de la trésorerie (Outil fic1691m7.docx ) illustre sous forme de graphique les différentes positions de trésorerie et leur impact sur le fonds de roulement.
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