2.1 - Garant du processus « contrôle interne »
2.2 - Rôles respectifs du management et du contrôle interne
2.3 - Contrôle interne et qualité

3 - ÉLÉMENTS CONSTITUTIFS ET FONCTIONS DU PROCESSUS CONTRÔLE INTERNE

3.1 - Les activités du contrôle interne
3.2 - Le contrôle interne est un processus
3.3 - Contrôle interne et organisation
3.4 - Auditeurs et audits

4 - LES OUTILS À DISPOSITION DE LA FONCTION CONTRÔLE INTERNE

5 - NOTRE CONSEIL

6 - ERREURS À ÉVITER

6.1 - Ne vous comportez pas, en « juge » comme pourrait l’être un organisme indépendant
6.2 - Ne cherchez pas à aller au-delà d’une assurance « raisonnable »

7 - FOIRE AUX QUESTIONS

8 - ABRÉVIATIONS ET ACRONYMES

Références

Fiche pratique | Réf : FIC1133 v1

Les outils à disposition de la fonction contrôle interne
Comprendre le contrôle interne d’une entreprise ou organisation

Auteur(s) : Pascal VEDEL

Relu et validé le 27 nov. 2016 | Read in English

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Auteur(s)

Pascal VEDEL : Conseil et formation management et organisation des entreprises industrielles

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INTRODUCTION

Dans une entreprise, le contrôle interne est mis en place pour évaluer et faire adapter si besoin le système de maîtrise des risques afin d’être à même de fournir une assurance raisonnable du bon fonctionnement des divers processus et domaines.

Cette fiche donne une vue d’ensemble sur le contrôle interne et vous permettra d’en mieux comprendre les divers éléments, les rôles et fonctions, positionnement dans l’entreprise, etc.

Vous serez ainsi plus à même :

de vous forger une première opinion sur la pertinence de créer une fonction contrôle interne si elle n’existe pas déjà ;
de mettre en place ou de participer à la mise en place d’une telle fonction ;
de mieux apprécier le rôle du contrôle interne ce qui vous aidera à bâtir une collaboration fructueuse génératrice de valeur pour l’entreprise, pour vous et votre service.

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DOI (Digital Object Identifier)

https://doi.org/10.51257/a-v1-fic1133

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4. Les outils à disposition de la fonction contrôle interne

Pour réaliser leurs activités, le personnel de la fonction contrôle interne peut s’appuyer en particulier sur les documents suivant :

le manuel des règles de contrôle interne. S’il n’existe pas, ce devrait être une des premières activités de la fonction contrôle de formaliser et diffuser un tel manuel ;
les chartes d’éthique, de bonne conduite ou similaires quand elles existent ;
la documentation de travail des divers services de l’entreprise ;
les objectifs des divers services de l’entreprise ;
les analyses de risques (cf. la fiche Définir les méthodes de l’analyse des risques [FIC 0671] qui peut vous y aider) ;
les remontées d’anomalies et d’incidents ;
les revues de processus [FIC 0340] ;
les tableaux de bord et indicateurs des divers services (cf. la fiche Mettre en œuvre les indicateurs et tableaux de bord [FIC 0342] qui explique comment) ;
les rapports d’audits précédents.

Pour les petites structures, il se peut que certains de ces documents n’existent pas ou ne soient pas formalisés. Dans ce cas, les éléments manquants seront collectés lors des préparations ou pendant la réalisation des audits.

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